Im Dezember 2023 hat die italienische Regierung das italienische Haushaltsgesetz (Legge di Bilancio) für 2024 genehmigt. Viele steuerliche Erleichterungen für Immobilien, die 2023 gültig waren, wurden für 2024 bestätigt, einige von diesen enthalten nun Änderungen. Wenn Sie in Italien Steuern zahlen, ist dies der richtige Zeitpunkt, um mit den Renovierungsarbeiten an Ihrer Wohnung zu beginnen, die Sie bisher aufgeschoben hatten. Die meisten dieser Steuergutschriften können über die Dauer der nächsten 10 Jahre in Anspruch genommen werden, und wenn Sie ihr Haus verkaufen, kann der Steuersaldo (für einige Arten von steuerlichen Erleichterungen) auf den neuen Besitzer übertragen werden. Werfen wir einen Blick auf die verschiedenen steuerlichen Erleichterungen für Immobilien.
Bonus Casa (Bonus für Renovierungen)
Alle Steuerzahler, die der Einkommenssteuer (IRPEF) unterliegen oder dauerhaft in Italien wohnen, haben Anspruch auf einen Bonus für die im Jahr 2024 angefallenen Renovierungskosten. Das Recht auf diese Steuergutschrift hat nicht nur der Eigentümer. Auch Familienmitglieder, die mit dem Eigentümer zusammenleben, können diese Steuergutschrift in Anspruch nehmen, wenn sie über die Rechnungen und Überweisungen im Zusammenhang mit den Renovierungsarbeiten verfügen.
Wer eine Wohnung renoviert, kann einen Steuer-Abzug von 50% bei einer maximalen Ausgabengrenze von 96.000 Euro pro Immobilieneinheit in Anspruch nehmen. Der Abzug ist in 10 jährliche Raten eines gleichen Betrags aufgeteilt. Die erste Rate kann in dem Jahr abgezogen werden, in dem die Ausgaben angefallen sind.
Wer eine Wohnung renoviert, kann einen Steuer-Abzug von 50% bei einer maximalen Ausgabengrenze von 96.000 Euro pro Immobilieneinheit in Anspruch nehmen. Der Abzug ist in 10 jährliche Raten eines gleichen Betrags aufgeteilt. Die erste Rate kann in dem Jahr abgezogen werden, in dem die Ausgaben angefallen sind.
Ecobonus (Ökobonus)
Der Ökobonus ist eine Gutschrift auf die Einkommenssteuer (IRPEF) für Ausgaben, die im 2024 für die Energieeffizienz ihres Hauses anfallen. Der Abzug des Ecobonus gilt sowohl für Einwohner als für Besitzer einer Ferienwohnung. Die erworbene Steuergutschrift wird über einen Zeitraum von 10 Jahren verteilt. Für jede Art von Eingriff gibt es einen maximalen Abzug, der zwischen 30.000 und 100.000 Euro variiert. Je nach Art des Eingriffs hat man Anspruch auf einen unterschiedlichen Ökobonus-Prozentsatz. Wenn Sie ihr Haus verkaufen, muss die verbleibende Steuergutschrift auf den neuen Eigentümer übertragen werden.
Die folgenden Maßnahmen berechtigen Sie für eine Gutschrift der Steuer von 50%: Türen und Fenster, Sonnenschutz, Biomassekessel, Kondensationsheizkessel der Klasse A.
Für folgende Maßnahmen erhalten Sie 65% Steuer-Gutschrift: Erneuerung des kompletten Energiesystems des Gebäudes, ein fortschrittliches thermisches Anpassungssystem, Heizgeräte mit Heißluft und Kondensationstechnologie, Wärmepumpen, Wärmepumpen-Heizkessel, Gebäudehüllendämmung, Solar-thermie-Kollektoren, eigenständiges Stromversorgungsystem, Mikro-KWK.
Die folgenden Maßnahmen berechtigen Sie für eine Gutschrift der Steuer von 50%: Türen und Fenster, Sonnenschutz, Biomassekessel, Kondensationsheizkessel der Klasse A.
Für folgende Maßnahmen erhalten Sie 65% Steuer-Gutschrift: Erneuerung des kompletten Energiesystems des Gebäudes, ein fortschrittliches thermisches Anpassungssystem, Heizgeräte mit Heißluft und Kondensationstechnologie, Wärmepumpen, Wärmepumpen-Heizkessel, Gebäudehüllendämmung, Solar-thermie-Kollektoren, eigenständiges Stromversorgungsystem, Mikro-KWK.
Super Bonus
Diesen Bonus gibt es seit 2021. Von 2021 bis 2023 war dieser Bonus 110% wert. Die Bedingungen dieses Superbonus waren recht komplex und die Unterstützung eines Architekten oder Geometra und/oder eines Steuerberaters zur Beurteilung der Machbarkeit des Projekts war unbedingt erforderlich. Die Super Bonus-Prämien wurden schrittweise auf 70% im Jahr 2024 und 65% im Jahr 2025 gesenkt. Der Super Bonus gilt nur für Projekte, die vor dem 31. Dezember 2023 begonnen wurden.
Sismabonus (Erdbebenbonus)
Der Erdbebenbonus ist eine Gutschrift auf die Einkommenssteuer für Aufwendungen für seismische Sicherheitsmaßnahmen an Gebäuden, die sich in Risikogebieten (Zone 1 und 2) und seit 2019 auch in Zone 3 befinden. Der Abzug des Sismabonus gilt für Kosten, die man gemacht hat ab dem 1. Januar 2017 bis 31. Dezember 2025. Sie haben Anspruch auf einen Steuerabzug von 50% der Kosten, wenn die durchgeführten Maßnahmen zu einer Reduzierung einer Erdbeben-Bemessungskategorie führen. Der Sismabonus hat eine maximale Ausgabengrenze von 96.000 Euro pro Immobilieneinheit und muss in fünf jährliche Raten gleicher Höhe aufgeteilt werden. Die erste Rate kann in dem Jahr abgezogen werden, in dem die Ausgaben angefallen sind.*
Bonus Facciate (Fassadenbonus)
Diesen Bonus gab es von 2020 bis 2023, mittlerweile wurde er jedoch abgeschafft.
* Für den Renovierungsbonus, Ökobonus, Superbonus und Erdbebenbonus gab es zwei interessante Alternativen, die Steuergutschrift zu nutzen. Zunächst bestand die Möglichkeit, den Kredit auf andere Vermittler zu übertragen. Die zweite Alternative bestand darin, dass Lieferanten, die die Arbeiten ausgeführt haben, einen Rabatt auf den Rechnungsbetrag gewährten, den sie wiederum in Form einer Steuergutschrift zurückfordern konnten. Diese Alternativen wurden inzwischen abgeschafft.
Bonus Mobili e Elettrodomestici (Bonus für Möbel und Haushaltsgeräte)
Der Bonus für Möbel und Haushaltsgeräte besteht aus einer Steuer-Ermäßigung von 50% auf maximal 5.000 Euro für den Kauf von Möbeln und Haushaltsgeräten der Klasse A+ (Klasse A für Ofen) im Jahr 2024. Der Bonus ist in 10 gleiche Raten aufgeteilt. Die erste Rate kann in dem Jahr abgezogen werden, in dem die Ausgaben angefallen sind. Die Steuergutschrift gilt für den Kauf von Möbeln und Geräten für Ihre Wohnung, die renoviert wird. Sie können den Bonus für Möbel und Haushaltsgeräte mit Energieklasse A+ wie Kühlschränke, Gefriergeräte, Waschmaschinen, Wäschetrockner, Geschirrspüler und Kochfelder nutzen. Fernseher sind ausgeschlossen.
Bonus Verde (Grüner Bonus)
Der Grüne Bonus wurde 2018 eingeführt und für 2024 erneut bestätigt. Mit diesem Bonus können Sie 36% der Kosten abziehen, die für die Pflege, Renovierung und Bewässerung privater Grünflächen im Jahr 2024 anfallen.
Hier die einzelnen Maßnahmen, die Sie durchführen können, um die Vorteile des Grünen Bonus zu nutzen: Anlage von privaten Grünflächen bei bestehenden Gebäuden, Zäune, Bewässerungssysteme und Bau von Brunnen, Gründächern und hängenden Gärten.
Die Gutschrift der Steuer erstreckt sich über einen Zeitraum von 10 Jahren mit einer maximalen Ausgabengrenze von 5.000 Euro pro Immobilie (maximale Ermäßigung der Steuer von 1.800 Euro). Dieses Recht auf Steuergutschrift ist nicht nur auf die Eigentümer beschränkt, sondern auch auf Familienmitglieder, die mit dem Eigentümer zusammenleben. Sie können sich für diese Steuergutschrift entscheiden, wenn Sie im Besitz der Rechnungen und Überweisungen im Zusammenhang mit den Ausgaben sind.
Die Gutschrift der Steuer erstreckt sich über einen Zeitraum von 10 Jahren mit einer maximalen Ausgabengrenze von 5.000 Euro pro Immobilie (maximale Ermäßigung der Steuer von 1.800 Euro). Dieses Recht auf Steuergutschrift ist nicht nur auf die Eigentümer beschränkt, sondern auch auf Familienmitglieder, die mit dem Eigentümer zusammenleben. Sie können sich für diese Steuergutschrift entscheiden, wenn Sie im Besitz der Rechnungen und Überweisungen im Zusammenhang mit den Ausgaben sind.
NEU seit 2024
Bonus Architektonische Hindernissen
Dieser Bonus kann nur für die Umsetzung von Eingriffen mit Treppen, Rampen, Aufzügen, Treppenliften und Hebebühnen angewendet werden und ist auf bestehende Gebäude beschränkt. Der Bonus beträgt 75% für die Beseitigung architektonischer Hindernissen.
Für die meisten Steuergutschriften gelten maximale Ausgabenlimits und alle Rechnungen müssen per Banküberweisung oder Kreditkarte bezahlt werden.
Es wird empfohlen, dass Sie die Geschäftsbedingungen der einzelnen Bonusse sorgfältig lesen, bevor Sie einen Bau-Unternehmer mit der Ausführung der Renovierungsarbeiten an Ihrem Haus beauftragen.
Es wird empfohlen, dass Sie die Geschäftsbedingungen der einzelnen Bonusse sorgfältig lesen, bevor Sie einen Bau-Unternehmer mit der Ausführung der Renovierungsarbeiten an Ihrem Haus beauftragen.
